E-Ticaret Yapanların Ödemesi Gereken Vergiler Nelerdir?

Türkiye’de bazı istisnalar haricinde tüm ticari faaliyetler vergiye tabidir. Her bir ticari faaliyet, türüne göre farklı vergi kalemleri üzerinden vergilendirilir. Söz konusu e-ticaret olduğunda da bu durum değişmez. Geleneksel ticarette var olan vergiler e-ticarette de vardır. Çünkü ticaretin yöntemi değil, ticareti yapan şirket vergilendirilir. Peki, e-ticaret vergileri nelerdir ve hangi firmalar e-ticaret için vergi öder?

E-ticaret firmalarının ödemesi gereken vergiler şu şekildedir:

• Gelir vergisi (şahıs şirketleri için)
• Kurumlar vergisi (sermaye şirketleri için)
• Katma değer vergisi (KDV)
• Stopaj (sadece gerekli işlemlerde)
• Damga vergisi
• Geçici vergi

Şimdi, bu vergilerin açıklamalarına ve uygulama esaslarına yakından bakalım.

E-Ticaret Vergisi Ne Kadar? (Kazanca Göre Değişir mi?)

Türk vergi sisteminde “e-ticaret vergisi” ismiyle bir vergi yoktur. Bu isimlendirme genellikle e-ticaret firmalarının ödediği vergileri tanımlamak amacıyla kullanılır. Fakat e-ticaret firmalarının ödediği başlıca vergi gelir ve kurumlar vergisi olduğu için bu vergiyi tarif ederken de e-ticaret vergisi denebilir. Gelire bağlı vergileri ele aldığımızda ise kazanca göre değişeceğini söyleyebiliriz.

E-Ticarette Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi Nedir? 

Gelir vergisi, şahıs şirketi olarak hizmet veren e-ticaret firmaları tarafından ödenir. Kurumlar vergisi ise anonim ve limitet gibi sermaye şirketlerinin sorumlu olduğu vergidir. Her iki verginin odağı da firmanın elde ettiği gelirdir. E-ticaret firmaları, elde ettikleri gelirler üzerinden yıllık olarak vergilendirilir. Bu vergi ise şirket yapısına göre gelir vergisi veya kurumlar vergisi olarak tahsil edilir.

E-Ticarette KDV Nasıl Uygulanır? 

Katma değer vergisi veya kısaca KDV, ürün ve hizmet satışlarının hemen hepsinden alınan temel vergidir. E-ticaret firmaları, kendilerinden ürün ve hizmet satın alan tüketicilerden KDV tahsil ederler. Tahsil ettikleri bu KDV için beyanname verip belirli tarihlerde de vergi dairesine öderler. Yani e-ticarette KDV, devlete ödenmek adına müşteriden tahsil edilen vergidir.

Ürün gruplarına göre %1, %10 ve %20 olmak üzere üç farklı KDV oranı mevcuttur. E-ticarette satılan ürünlerin büyük çoğunluğu %20’lik gruptadır.

E-Ticarette Stopaj Vergisi Nedir? 

Stopaj, elde edilen gelir için yapılan vergi kesintisidir. Verginin doğduğu anda kaynağında kesilmesi uygulamasını ifade eden stopaj, e-ticaret firmalarının karşısına genellikle pazar yerlerinde çıkar. Bazı pazar yerleri, e-ticaret firmalarının kazançlarına stopaj uygulayarak ilgili vergiyi devlete öder. E-ticaret firmalarının ticari amaçla kiraladıkları iş yeri ve depo gibi yerlerin kira ödemelerinde de stopaj söz konusudur.

E-Ticaret İçin Damga Vergisi Oranı Ne Kadar?

Damga vergisi oranı, düzenlenen belgenin niteliğine göre binde 9,48 ve binde 1,89 olarak değişiklik gösterir. Ayrıca bazı belgelerde sabit tutarlar mevcuttur ve oran olarak hesaplama yapılmaz. Kişi ve kurumlar arasında yapılan her türlü sözleşme ve resmi belgeler üzerinden alınan damga vergisi, e-ticaret firmalarından da alınır. Damga vergisine tabi tutulan belgeler ve oranları, Damga Vergisi Kanunu’nda ekli “(1) Sayılı Tablo” üzerinden görülebilir.

E-Ticarette Geçici Vergi Nedir?

E-ticarette geçici vergi, üç ayda bir olacak şekilde peşin ödenen gelir ve kurumlar vergisini ifade eder. Gelir vergisi ile kurumlar vergisi yıllık ödenen vergilerdir. Fakat ülkemizde geçici vergi uygulaması ile üç ayda bir avans formatında belirli bir oranla bu vergilerin bir kısmı tahsil edilir. E-ticaret firmaları da üç ayda bir beyanname verip geçici vergiyi ödemekle yükümlüdür.

Bütün e-ticaret satıcıları vergi mükellefidir. Sermaye veya şahıs şirketi olması fark etmeksizin internet üzerinden satış yapan tüm firmalar resmi olarak vergi mükellefi sınıfına girer. Ayrıca firmaların kendi e-ticaret sitelerinden veya pazar yeri gibi platformlardan satış yapması da bu durumu değiştirmez.

Bu noktada belirtmemiz gereken önemli konu, vergi muafiyetine sahip olan e-ticaret firmalarıdır. Dönemsel olarak yürürlüğe giren muafiyet uygulamaları kapsamında e-ticaret firmaları belirli bir tutara kadar vergi ödememe hakkına sahip olurlar. Fakat vergiden muaf olan e-ticaret şirketleri de resmi olarak vergi mükellefidir.

Vergi muafiyetleri ve teşviklerden kimlerin yararlanacağı, yasal düzenlemeler doğrultusunda zaman zaman değişkenlik gösterir. Devlet teşvikleri ve muafiyet uygulamaları genellikle genç girişimcileri veya kadın girişimcileri kapsar. Ayrıca fiziki bir işletmeye sahip olmayan küçük ölçekli e-ticaret firmaları da esnaf vergi muafiyeti kapsamında vergi indirimlerinden yararlanabilirler.

Evden Satış Yapanlar Hangi Şartlarda Vergiden Muaf Olur?

Evden e-ticaret yapanlar, belirli bir gelir tutarına kadar vergiden muaf olurlar. Esnaf vergi muafiyeti uygulaması kapsamında evden e-ticaret yapanlar, seri üretim makineleri kullanmadan ev ortamında ürettikleri ürünleri internet üzerinden sattıkları takdirde vergiden muaf olurlar. Bu muafiyet sadece gelir vergisini kapsarken belirli bir üst limiti de vardır. Üst limit, Gelir Vergisi Kanunu ile belirlenirken ilgili tutar her yıl güncellenir.

Vergi Muafiyeti İçin Ödeme Nasıl Tahsil Edilmeli? 

Vergi muafiyeti için ödemenin nasıl tahsil edildiği belirleyici bir etken değildir, fakat e-ticaret yapılması durumunda ödemeler büyük çoğunlukla online kanallarla alınır. Online kanallardaki ödemeler de kredi ve banka kartları ile yapılır. Kapıda ödeme yöntemi ile satış yapılarak nakit ödeme alındığında da satış faturalandırılacağı için vergi muafiyeti uygulaması devam eder.

Vergi Teşviklerinden Yararlanmak İçin Hangi Belgeler Gereklidir? 

Vergi teşviklerinden yararlanmak için gerekli belgeler, çoğunlukla şirkete dair resmi evraklardır. Gelir vergisinden muaf olmak için esnaf vergi muafiyet belgesi gerekir. Girişimcilik kapsamındaki teşvikler için ise bazı girişimcilik belgeleri talep edilir. Bunların yanında şirket ana sözleşmesi, imza sirküleri, faaliyet belgesi ve en önemlisi vergi levhası gibi belgeler gereklidir.

E-ticaret vergi levhası, firmanın vergi mükellefiyetini gösteren temel belgedir. Bu belge, şirketin vergi yükümlülüklerini, vergi numarasını ve bağlı olduğu vergi dairesini gösterir. E-ticaret için vergi levhası, bazı süreçlerde zorunlu olduğundan dolayı alınmalıdır. Örneğin e-ticaret pazar yeri platformları veya ödeme altyapısı sağlayıcıları, kayıt sırasında bu belgeyi talep edebilirler.

E-ticarette başta sanal POS olmak üzere birçok farklı ödeme sistemi kullanılır. Bu ödeme sistemleri, aynı zamanda tahsilatları kayıt altına almaya da yarar. Vergilendirme süreçlerinde ise bu kayıtlar dikkate alınır. Yani e-ticaret ödeme sistemleri, vergilendirme işlemleri için bir çeşit yazar kasa gibi de görev görür.

Sanal POS Başvurusunda Vergi Levhası Zorunlu mu? 

Sanal POS başvurusu sadece şirketler tarafından yapılabildiği için vergi levhası gereklidir. Bireysel e-ticaret girişimleri dahi şahıs şirketi kurarak sanal POS alabilirler. Başvuru sürecinde istenen belgeler arasında ise vergi levhası da vardır.

Kredi Kartı ve Banka Kartı ile Ödeme Almak Vergi Doğurur mu? 

Kredi kartı ve banka kartı ile alınan ödemeler vergi doğuran temel işlemlerdir. Ayrıca dijital cüzdan, link ile ödeme veya kapıda nakit ödeme gibi yöntemlerle tahsil edilen tutarların da tamamı vergilendirme sürecine dahildir. Alınan ödemeler hem KDV hem de gelir vergisi kapsamında değerlendirilir.

Türkiye’de e-ticaret firmaları, vergilerin büyük çoğunluğunu beyana dayalı bir şekilde öder. Belirli dönemlerde vergilerle ilgili beyannameler verilirken ödemeler de beyanı takiben yapılır. Beyannameler genellikle aylık veya üç aylık olacak şekilde verilir.

E-Ticarette Hangi Dönemlerde Beyanname Verilir?

Başlıca vergiler için e-ticarette beyanname verme süreleri şu şekildedir:

• KDV Beyannamesi: Her ayın 26’sına kadar
• Geçici Vergi Beyannamesi: 3 ayda bir (şubat, mayıs, ağustos, kasım)
• Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi: Mart ayının son günü
• Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi: Nisan ayının son günü

E-Ticarette KDV ve Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?

E-ticaret firmaları, KDV ödemelerini her ayın 26’sına kadar öder. Ayın 26’sı hafta sonuna veya resmi tatile denk geldiği takdirde tarih bir iki gün önceye veya sonraya kayabilir. Gelir vergisi ise bir mart ayının, diğeri de temmuz ayının son günü olmak üzere iki taksitte ödenir.

E-Ticaret Vergi Süreçleri İçin Mali Müşavir Gerekli mi? 

Evet, e-ticarette muhasebe ve vergi yönetimi için mali müşavir ile çalışmak gerekir. Ayrıca mali müşavirler, beyanname düzenleme ve gönderme konusunda da yetkili kişilerdir.

E-Ticaret Yaparken Vergi Muafiyeti Kimler İçin Geçerlidir? 

E-ticarette vergi muafiyeti, muafiyet ile ilgili yasal düzenlemelere bağlı olarak değişir. Çoğunlukla belirli gelirin altında kalanlar, evde üretim yapanlar ve genç girişimciler vergi muafiyetlerine dahil edilirler.

E-Ticaret Sitelerinden Kazanç Sağlayan Herkes Vergi Öder mi? 

Resmi olarak e-ticaret firmasına sahip olan herkes elde ettiği kazanç için vergi öder. Vergi muafiyeti kapsamına girenler sadece gelir vergisi ödemez, fakat KDV gibi kalemleri ödemeleri gerekir.

Online Satış Yaparken Fatura Kesmek Zorunlu mu? 

Online veya fiziki olması fark etmeksizin tüm satışlar için fatura kesmek zorunludur. E-ticaret firmaları, alıcının mükellefiyet durumuna göre e-fatura veya e-arşiv fatura keser.

Yurt Dışına Satışlarda Vergi Avantajı Var mı? 

Evet, yurt dışı satışlarında genellikle KDV muafiyeti uygulanır. Bununla birlikte dönemsel olarak değişen bazı teşvik ve muafiyet uygulamaları ile diğer vergi kalemlerinde de avantajlar olması mümkündür.

E-Ticaret Vergi Levhası Ücreti Ne Kadar? 

Vergi levhası almak ücretli değildir. Fakat şirket sahibi olmayanların vergi levhası alabilmesi mümkün değildir. Dolayısıyla şirket kuruluş sürecinde çeşitli belgeler için ödeme yapmak gerekebilir. Kuruluş tamamlandıktan sonra vergi levhası ücretsiz bir şekilde alınabilir.

E-Ticaret Vergi Cezaları Nelerdir ve Nasıl Önlenir? 

E-ticaret yaparken fatura kesmemek, zamanında beyanname vermemek ve vergi ödememek gibi durumlarda ceza ile karşılaşmak mümkündür. Genellikle para cezası uygulanan bu ihlallerden kaçınmak için tüm vergi süreçlerini takip etmek gerekir. Mali müşavirle çalışmak, bu süreci kolaylaştıracaktır.

İdari para cezaları ile karşılaşmamak için ödemeleri de yasal mevzuatlara uygun olarak almalısınız. TCMB lisansına sahip Ödero ile e-ticaret ödemelerini hem mevzuatlara uygun hem de güvenli bir şekilde alabilirsiniz. Koç Holding ve Token Finansal Teknolojiler güvencesiyle hizmet veren Ödero’ya hemen başvurun, sanal POS ve link ile ödeme alma gibi birçok çözümden anında faydalanın.